【華裔家庭資產安排問題多多，稍不謹慎將鑄成大錯！】 ➤ 財富資產配置 在加拿大的法律體制、稅制下，資產配置的課題非常值得研究。華裔家庭因缺乏對加拿大法律和稅制的認識，通常在資產配置上產生許多誤區，特別是喜歡買產業的家庭，覺得把產業留給後代是最好的，認為在資產產權上做好安排就可以了。因此，有自己個人擁有的，也有跟配偶聯名的，更有跟孩子聯名的，甚至是直接放在孩子名下的也不少。然而，他們都不太清楚，他們這些安排將意味著什麼。 ➤ 案例一 周先生曾經是一個成功的中國企業家，1998年移民溫哥華。他的資產包括與妻子聯名的自住物業和80萬的存款、自己名下投資物業1套、跟兒子聯名的投資物業1套。 周先生跟前妻所生的女兒，已經成家，也住在溫哥華。周先生想把他自己名下的投資物業留給女兒，於是他找律師做了一份遺囑，把自住物業和80萬的存款都給現任太太，兒子繼承跟父親聯名的投資物業，女兒繼承父親名下的另一個投資物業。 不幸，周先生62歲是因癌症去世。按照法律規定，現任太太繼承聯名自住房和聯名存款賬戶、兒子繼承聯名投資房，均可直接過戶，無需繳納遺產認證費和沒有稅務問題，而留給女兒的投資房則存在增值稅的問題。周先生在做遺囑時，並沒有考慮到這一點，導致女兒未能順利繼承這套投資物業。 留給女兒的這套投資物業，購買價78萬，目前市場價235萬。女兒如果想順利過戶到自己名下的話，則需要繳納增值稅（capitalgain tax）, 以及遺產認證費（probate fee）、律師費、會計師費等等，總共約40多萬加幣。加拿大法律規定，人死亡後，如果其資產沒有指定受益人或者聯名人， 該資產將視為死亡當天賣出，（Canadian deemed disposition on death at market value），以計算死者當年的收入，併申報最後一年的稅務（final tax）。只有等死者名下資產、債務全部清算完，並且繳完稅後，繼承人才得以繼承該資產。 女兒無法拿出40多萬，找繼母商量，希望先用父親留下的80萬存款支付這筆40多萬的稅費，日後等她賣產業後再還。無奈繼母不同意，女兒一怒之下狀告遺囑不公，連同繼母及其兒子一起告上了法庭，因為她覺得父親的稅務都落在她身上，而繼母及其兒子沒有任何的承擔就輕易繼承了資產，這對她是很不公平的。 然而，女兒贏得官司的可能性是很小的，幾乎不可能。因為父親的其它資產都是在其生前與他人聯名的，法律規定，有共同擁有權的，生存者取得擁有權（survivorship）。 可能有人會想，為什麼不在生前直接買在女兒名下？或者跟女兒聯名？或者直接過戶到女兒名下？其實這些問題很多人都想過，但是真要這麼做的時候，又會有另外的難題和擔憂。我們一起來看看下面的案例。 ➤ 案例二 張先生今年50歲，一家四口於2000年從香港移民溫哥華，前後花了480萬加幣（不用貸款）買了4棟獨立屋（自住房除外），目前市值約1130萬，增值部分約650萬。張先生雖然身家過千萬，但是流動資金不多，每月的生活費用靠的是這4棟出租物業的收入（$18,000/月），日子過得還不錯。 張先生一直以投資物業感到自豪，因為出租物業的收入讓他不用工作也能過上很安逸的生活。有一天，張先生就投資房轉名給子女的事情諮詢他的律師。然而，從律師那裡得知的法律和稅務資訊，讓他陷入了困境。 律師告訴他，如果他現在把投資物業轉給未婚的兩個子女，一方面現在就要交約160萬加幣的所得稅（因為物業增值了），另一方面對租金收入的掌控也會受限，甚至可能會存在一種情況，如果子女的婚姻或同居關係出現問題，根據加拿大法律，子女名下的資產將會被分割。 所謂現在感情和婚姻來得容易，去的也容易，再加上現時社會太複雜，太早過戶給未婚子女，未必是好事，搞不好，自己畢生辛辛苦苦累積下來的財富，最後被別人合法地分割。但是，如果現在不轉，投資物業每年若以3%的複利增長，將來百年歸老時，按照加拿大稅法，全部資產視作當年賣出，那麼他的子女面臨的是：父親資產被凍結清算，代父親繳清約765萬所得稅後（按照90歲壽命為例，不同年齡段的稅款詳見下表），物業才能轉到子女名下。然而，子女去哪兒找765萬這麼多錢呢？於是，張先生進退兩難。 由於加拿大是“萬稅之國”，因此，不管是打工一族，還是高資產人士，都面臨著相關的稅務困擾。