【加拿大頒稅改新法！向5萬家庭開刀 嚴打避稅 多收2.5億！】 聯邦政府於週三公佈了稅制新方案﹐阻止小企業向家人“分散收入”(income sprinkling 的做法﹐並對最初的稅改方案進行了大幅度修改﹐之前那份方案受到不少人批評。 小企業在競爭中生存不容易，需要足夠的利潤和資金來維持其發展。 “分散收入”是小企業的一種避稅手段﹐即將收入轉給低收入、低稅階的家人﹐以減少納稅。自由黨承諾，將收入合法分散給真正在自家企業工作的家庭成員的人，不會受到波及。 財政部本週三表示﹐會在1 月1日收緊法規﹐新法可保證真正的小商戶合資格﹐從小生意獲利。政府使用“黑白線測試”(Brightline Test﹐排除那些很少參與日常業務、卻從小商戶收受財務利益的人。政府在今年7月公佈“合理性測試”﹐旨在確定小企業主哪些家庭成員真正參與業務。 目前尚不清楚的是，加拿大稅務局將使用何種手段審查小企業，來判斷他們是否已按照新規更改了納稅額。聯邦財長莫奈(Bill Morneau表示，聯邦政府察覺有人利用私人企業的名義，製造不公平競爭環境。聯邦政府不欲一小撮人因稅制的漏洞而獲益，這關乎造就公平競爭環境，所有加人都應自願付出應繳納份額，在這方面他也不會例外。 不過，有企業家指出，自己開企業要承擔一定風險，跟其他僱員不同，開業者並沒有退休金或就業保險保障。 據預計，這項稅改每年可為國家庫房帶來2.5億元收入，或相當於每個避稅家庭繳交5,000元稅款。在新規下﹐符合以下條件的家庭成員可獲得“豁免”，不需要做合理性測試，也就是說，這些家庭成員被收稅的稅階段不會改變﹕ • 65歲以上企業主的配偶﹔還需證明該企業主對企業做出了有意義的貢獻。 • 18歲以上的家庭成員﹐在當年，或過去任意的5年中，每週持續在該企業勞動超過20小時。注意，過去任意5年不需要連續。如果企業是季節性營業的（如露營業，漁業），那麼則只對企業營業的幾個月份，有對家人工作小時數的要求。 • 25歲以上的家庭成員﹐在企業擁有10%或更高權益。但擁有專業服務類公司部分權益的家庭成員（如會計、牙醫、律師、醫師等），不符合這一條。 報稅人可自己評估資格﹐未能通過“黑白線測試”的人﹐稅務局會進行合理性測試。 政府表示，25歲以上且不符合上述條件的人，“將接受合理性測試，來決定他們有多少收入需要按最高邊際稅率收稅。” 然而，對於一些諸如經營餐飲業的小商戶而言，店主很難要求家人如子女像普通員工一樣，工作時數計算分明。如果按照聯邦政府的要求，準確記錄子女工作的時數，會加重小商戶的行政負擔。小商戶由於工作繁忙，未必能準確計算出子女一年工作的時數，如果到了年底，才發現子女工作小時數不夠，未達政府要求，更可能因此而無法取得豁免資格。 在質詢環節，保守黨副領袖Lisa Raitt認為，這些在本週三宣布的稅改，不會對任何人有幫助。她說：“加拿大的45,000家小企業，將必須在接下來的兩周半裡理解這些規則改變，並根據稅局要求，實施公司結構更改。” 財政部長莫奈(Bill Morneau說﹐政府修訂稅改措施﹐稅務系統會更公正﹐新例只會影響3%的小企業。 加拿大退休人士協會(CARP歡迎新措施﹐因為允許老人分散收入﹐協會透過聲明說﹕“新法容許老人在退休後好好照顧自己和配偶﹐國民步入老年後﹐可保持心境平靜﹑財務穩固。 ” 新規則1月1日生效﹐財政部官員指出﹐企業有明年一整年時間適應﹐直到2018年12月 31日﹐才申報2018年稅務。 那麼稅局CRA將如何知道小企業是否按照新規納稅了呢？ 根據官方說法，CRA不會去查每個小企業的賬簿。分散收入的企業主需要自己去做測試，來看他們是否符合低稅階。 CRA會按照企業主自己上報的結果來進行相應處理。 而CRA也會像往常一樣，進行審計，企業主和家庭成員需要自己證明，他們在自己的納稅申報單中所說的情況都是屬實的。 聯邦財長莫奈(Bill Morneau年中公佈的新稅例引起不少小商戶強烈反響，昨日聯邦政府提出調整，但有特許會計師認為，調整後的“內容雖較原先的改革方案略為清晰，但當中仍有不少含糊之處”。 例如，容許超過65歲或以上的小商戶戶主，只要他們對公司作出“有意義的貢獻”(meaningful contribution，其配偶便可獲豁免，不受新稅例所限。特許會計師認為所謂“有意義的貢獻”這句話“定義含糊，根本毫無意義”。正因“貢獻”的含義欠清晰，很多法律界人士相信，如聯邦政府一意孤行，推行稅改，將來勢必引起許多稅務訴訟，稅務法庭難以負荷。 特許會計師認為，有10%的小公司可能來不及調整，只能多繳稅。他說：“很多人以為只要填幾張表便可以(調整，但其實填表時每一個數字，每一個數據都有根有據，手上沒有所需的文件，單是填一個數字便可能要搞上1、2個月。” 他表示，“報稅應以清晰、簡單為原則”，若政府想增加稅收，倒不如直接了當加一、兩個稅率，但將稅法變得太複雜、難明，要納稅人花很多時間填表就很沒必要。